Podnikatelia obvykle zaplatia daň raz ročne pri podaní daňového priznania. V niektorých prípadoch však preddavok na daň musia platiť aj fyzické a právnické osoby. Pozrite sa, kto má povinnosť platiť preddavok dane, v akej výške sa platí a kedy je preddavok na daň z príjmu splatný.
Preddavok na daň
Preddavok na daň definuje zákon o dani z príjmov ako povinnú platbu, ktorú daňovník platí počas roka, ak skutočnú výšku dane ešte nepozná. Jeho výšku si neurčujete sami, vyplýva z vašej poslednej známej daňovej povinnosti a stanoví vám ju daňový úrad.
Preddavok na daň z príjmu fyzickej alebo právnickej osoby sa platí správcovi dane v eurách. V tomto prípade vám pomôže NBS kalkulačka, ktorá vám prepočíta rôzne meny na eurá, ak pracujete v zahraničí.
V článku nájdete
Čo je preddavok na daň
Čo je preddavok na daň nie je jasné mnohým, rovnako ako to, čo sú napríklad rodinné prídavky.
Preddavok na daň z príjmov je platba na daň k aktuálne prebiehajúcemu zdaňovaciemu obdobiu, ktorú daňovník poukazuje daňovému úradu počas súčasného zdaňovacieho obdobia.
Preddavok na daň musia daňovému úradu odvádzať všetky fyzické osoby – podnikatelia a SZČP, ktorých posledná známa daňová povinnosť bola nad 5 000 €. Právnické osoby, ktorých posledná daň bola vyššia ako 5 000 €, sú povinné tiež platiť preddavok dane.
Preddavok na daň sa netýka napríklad opatrovateľského príspevku, ktorý nie je zdaniteľným príjmom.
Preddavok na daň z príjmu
Preddavok na daň z príjmu alebo preddavok na daň zo mzdy je v podstate obdobou úhrady preddavkových platieb za elektrinu či plyn.
Kedy počas roka uhrádzate preddavkové platby a až po skončení roka, keď je známa presná suma spotrebovanej elektriny alebo plynu, sa odpočítajú uhradené preddavky s reálnou spotrebou.
Po ukončení zdaňovacieho obdobia zostaví daňovník daňové priznanie, kde sa vypočíta celková daňová povinnosť, od ktorej sa odrátajú tieto uhradené preddavky na daň, pričom daňovník buď:
- doplatí rozdiel, o ktorý celková daňová povinnosť prevyšuje preddavok na daň z príjmu,
- požiada o vrátenie daňového preplatku, o ktorý bola výška uhradených preddavkov vyššia ako celková daňová povinnosť.
Súčasťou dane z príjmov je aj odstupné, ktoré zamestnanec dostane po odchode do zamestnania.
Kto preddavky na daň z príjmu platiť nemusí
Povinnosť platiť preddavky na daň z príjmov 2024 nevzniká každému daňovníkovi. Tu sú výnimky, pri ktorých sa preddavok na daň z príjmu neplatí:
- zamestnanci – preddavok na daň z príjmu za nich odvádza zamestnávateľ,
- fyzické osoby – podnikatelia, ktorých známa daňová povinnosť bola menej ako 5 000 €,
- živnostníci, ktorí ukončili podnikanie,
- právnické osoby, ktorých posledná daň z príjmu bola menšia ako 5 000 €.
Výpočet a odvod preddavkov na daň
Výpočet a odvod preddavkov na daň za aktuálne zdaňovacie obdobie závisí od výšky celkovej daňovej povinnosti za predchádzajúce obdobie. Všeobecne platí, že výška preddavkov na daň sa platí dvojako:
- štvrťročný preddavok dane: platí sa štvrťročne, keď celková daňová povinnosť v predchádzajúcom zdaňovacom období presiahla 5 000 €, ale nepresiahla 16 600 €, vo výške 1/4 dane za predchádzajúce zdaňovacie obdobie a sú splatné do konca každého kalendárneho štvrťroka,
- mesačný preddavok dane: platí sa mesačne, keď celková daňová povinnosť v predchádzajúcom zdaňovacom období presiahla 16 600 €, vo výške 1/2 dane za predchádzajúce zdaňovacie obdobia a sú splatné do konca každého kalendárneho mesiaca.
Preddavok na daň výpočet
| Výška poslednej známej daňovej povinnosti | nepresiahla 5000€ | presiahla 5000€ a nepresiahla 16 600€ | presiahla 16 600€ |
| Frekvencia platby preddavkov | neplatia sa preddavky | štvrťročne | mesačne |
| Výška preddavkov | neplatia sa preddavky | 1/4 poslednej známej daňovej povinnosti | 1/12 poslednej známej daňovej povinnosti |
Preddavky na daň z príjmov právnických osôb
Preddavky na daň z príjmov právnických osôb sa určujú podľa dane za predchádzajúce zúčtovacie obdobie. Preddavok na daň z príjmov právnických osôb sa vypočíta nasledovne:
(Riadok 500 x 21% sadzba dane) – riadok 610 úľavy na dani
Po podaní daňového priznania sa preddavky vypočítajú z riadku 1010 nasledovne:
(Riadok 500 x 21% alebo 15% sadzba dane) – riadok 610 úľavy na dani
Preddavky na daň z príjmov fyzických osôb
Preddavky na daň z príjmov fyzických osôb sa odvíja od výšky poslednej známej daňovej povinnosti z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Patria sem aj platy štátnych zamestnancov.
Poslednou známou daňovou povinnosťou je daň vypočítaná z čiastkového základu dane z príjmov zníženého o odpočet daňovej straty pri použití daňovej sadzby 19%.
Inými slovami – ak vám v daňovom priznaní vyšla zo základu dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti pri použití sadzby dane vo výške 19 % daň vyššia ako 5 000 €, budete mať po podaní takéhoto daňového priznania povinnosť platiť preddavky.
Preddavky na daň z príjmov fyzických osôb vypočítate pevnou sadzbou dane 19 %, aj v prípade, ak by mal daňovník nárok uplatniť si zníženú daňovú sadzbu 15 % pri výpočte daňovej povinnosti v daňovom priznaní.
Preddavok na daň a daňové priznanie
Preddavok na daň a daňové priznanie idú ruka v ruke. A platí, že aj keď platíte preddavky na daň v priebehu roka, musíte na jar nasledujúceho roka podať daňové priznanie.
V ňom následne uvádzate zaplatené preddavky na aktuálne zdaňovacie obdobie. Potom keby bola vypočítaná daň vyššia ako zaplatené preddavky, uhradíte nedoplatok alebo naopak požiadate o vrátenie preplatku.
Ale nezabudnite, že nedoplatok musíte zaplatiť do dňa, ktorý je zároveň termínom na podanie daňového priznania.
Riadok 1010 daňového priznania
Riadok 1010 daňového priznania za rok 2023 slúži na účely určenia výšky preddavkov na daň v roku 2024.
Preddavky, ktoré ste platili v roku 2023, teda za 1. až 4. kvartál 2023, sa uvádzajú v daňovom priznaní za rok 2023 do riadku 1010.
Tie preddavky, ktoré ste platili už v roku 2024 (aj keď ešte stále v rovnakej výške ako ste platili v roku 2023) sa započítajú do daňového priznania za rok 2024, ktoré sa bude podávať v roku 2025.
Preddavok na daň z príjmu účtovanie
Preddavok na daň z príjmu účtovanie je pre väčšinu záhadou. Účtovná jednotka platenie preddavku na daň z príjmov sa v priebehu účtovného obdobia účtuje na účet 341 – Daň z príjmov.
Úhrn preddavkov na daň
Úhrn preddavkov na daň je v podstate ročným zúčtovaním preddavkov na daň v roku 2023. Ide o ďalší z dokumentov, ktorý je potrebný pre vyplnenie daňového priznania.
O ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmu by ste mali požiadať posledného svojho zamestnávateľa. Ak pri výpočte dane zistí, že úhrn zrazených preddavkov na daň bol vyšší než vypočítaná daň, štát vám vopred zaplatenú daň vráti.
Kedy sa vyplácajú dane 2024
Ak vám v daňovom priznaní za rok 2023 vyšiel preplatok, musíte požiadať o jeho vrátenie. Daňový úrad vyplatí preplatok na dani, ak je jeho výška viac ako 5 €.
Žiadosť o vrátenie preplatku je súčasťou tlačiva daňového priznania a vypĺňa sa v príslušnej časti formulára podľa typu daňového priznania.
V žiadosti sa vyberie jeden zo spôsobov vrátenia preplatku:
- poštovou poukážkou (max. do výšky 15 000 €),
- na účet,
- na účet v zahraničí, ktorého nie ste majiteľom.
Čo sa týka termínu vyplácania preplatku dane, ak bolo daňové priznanie podané v riadnom termíne do 2. 4. 2024, preplatok na dani bude vyplatený najneskôr do 40 dní od uplynutia obdobia na podanie daňového priznania, t.j. najneskôr do 10. 5. 2024.
Zdroje: podpora.financnasprava.sk, uctovnajednotka.sk, pixabay.com, opytajsauctovnika.sk
